常用审计报告【实用6篇】

常用审计报告 篇一

审计报告是审计师根据对被审计单位财务状况和财务报表的审计工作所得出的结论的一种书面表达形式。它对于被审计单位和相关利益相关者来说都具有重要的意义。在实际工作中，有一些常用的审计报告形式，下面将介绍其中的几种。

首先是无保留意见审计报告。无保留意见是审计师对被审计单位财务报表所提供的信息没有任何重大错误或偏差的判断。这种审计报告是最为理想的结果，意味着被审计单位的财务报表真实可信，并且符合相关的会计准则和法律法规。这种报告通常会给予被审计单位和投资者很高的信任度。

其次是保留意见审计报告。保留意见是审计师对被审计单位财务报表的审计过程中发现了某些问题，但这些问题并不严重到影响整个财务报表的真实性和可靠性。审计师通常会在报告中详细说明问题的性质和影响程度，并提出合理的建议。这种审计报告表明被审计单位的财务报表存在一定的风险和不确定性，但整体质量还是可接受的。

再次是无法表示意见审计报告。无法表示意见是审计师对被审计单位财务报表无法得出明确结论的情况下所做出的判断。这种情况通常是由于被审计单位的财务记录不完整、不准确或者存在严重的内部控制缺陷等原因导致的。审计师在报告中会详细说明无法表示意见的原因，并提出相应的建议。这种审计报告通常会给予被审计单位很低的信任度，可能会影响其业务发展和融资能力。

最后是否定意见审计报告。否定意见是审计师对被审计单位财务报表存在重大错误或偏差的判断。这种审计报告意味着被审计单位的财务报表存在严重的虚假陈述，不能真实地反映其财务状况和经营情况。审计师在报告中会详细说明错误或偏差的性质和影响程度，并提出相应的建议和警示。这种审计报告通常会给予被审计单位很低的信任度，可能会对其业务发展和声誉造成严重影响。

综上所述，常用审计报告包括无保留意见、保留意见、无法表示意见和否定意见。不同的审计报告形式反映了被审计单位财务报表的真实性和可靠性程度不同，也给予了不同的信任度和影响力。审计师在撰写审计报告时应根据实际情况和审计结果，客观公正地表达自己的意见和判断，为相关利益相关者提供准确可信的信息参考。

常用审计报告 篇二

审计报告是审计师根据对被审计单位财务状况和财务报表的审计工作所得出的结论的一种书面表达形式。它对于被审计单位和相关利益相关者来说都具有重要的意义。在实际工作中，有一些常用的审计报告形式，下面将介绍其中的几种。

首先是合并审计报告。合并审计报告适用于母公司与其子公司之间存在控制关系的情况。在合并审计报告中，审计师需要对母公司和其子公司的财务报表进行审计，并对合并财务报表的真实性和可靠性进行评估。合并审计报告对于投资者和其他利益相关者来说非常重要，能够提供有关母子公司关系和整体财务状况的全面信息。

其次是内部控制审计报告。内部控制审计报告是审计师对被审计单位内部控制制度的评价和审计结果的总结。内部控制是指企业为达到经营目标，保护企业财产、提高经济效益，制定的一系列规章制度和操作方法。内部控制审计报告能够评估被审计单位内部控制的完整性和有效性，为企业管理层提供改进内部控制制度的建议和指导。

再次是特殊目的审计报告。特殊目的审计报告适用于一些特定的审计工作，如对特定项目或特殊资金的审计。这种审计报告通常会根据特定目的的需求和要求，对被审计单位的财务状况和财务报表进行审计，并提供相应的结论和建议。特殊目的审计报告能够满足特定目的的审计需求，为相关利益相关者提供准确可信的信息。

最后是前期审计报告。前期审计报告适用于审计师在连续多年对同一被审计单位进行审计时所发表的报告。前期审计报告通常会对前一年度审计报告的结论进行回顾，并对当前审计工作的结果进行总结和评价。这种审计报告能够反映被审计单位财务状况和财务报表的变化和发展趋势，为相关利益相关者提供连续性的审计信息。

综上所述，常用审计报告包括合并审计报告、内部控制审计报告、特殊目的审计报告和前期审计报告。不同的审计报告形式适用于不同的审计工作和审计需求，能够为相关利益相关者提供准确可信的财务信息和审计结论。审计师在撰写审计报告时应根据实际情况和审计结果，客观公正地表达自己的意见和判断，为相关利益相关者提供有用的参考和决策依据。

常用审计报告 篇三

　　阳县审计局关于《县水利局原局长陈先夏离任经济责任审计报告》悉(平审责报[2013]3号)，我局高度重视审计问题整改工作，专门成立审计问题整改小组，落实人员加强“四公”经费管理并认真组织往来款项等各项遗留问题整改工作，现将有关情况汇报如下：

　　一、切实加强四公经费管理

　　20xx年我局切实加强“四公”经费监督管理，减少“四公”消费支出，20xx年县节支办核定我局“四公”经费61.10万元，截至3月底我局“四公”支出13.65万元，与去年同期相比减少69%。

　　二、切实做好往来款项清理工作

　　(一)往来款项未清理问题。主要是历史遗留问题，我局往来款挂帐时间基本上是在2007年以前发生的，2007年清产核资我县已经组织进行过一次清理。根据平德会专审(2007)第038号县水利局资产清查专项审计报告内容反映，当时县里委托德诚联合会计师事务所，对县水利局截至2006年12月31日的资产清查工作结果进行审计。我局为资产清查专项审计工作及时提供会计资料和资产清查相关资料。2007年资产清查工作结果已报县国资办。

　　(二)当前进行清理、调整结算往来款项有5笔，具体项目如下

　　其他应收款

　　1、个人应收款中殷为东2000元(差旅费借款)，挂帐时间2005年11月，已经收回个人借款殷为东2000元(在行政退休人员重阳及春节慰问补贴2000元支出中)，会计分录、借：事业支出-个人家庭补助支出-其他2000元;贷：其他应收款-个人应收款-殷为东2000元。另外，在审计意见征求期间，我局已收回个人应收款中肖兵的个人借款5000元。

　　2、单位应收款中县水土保持监督所55000元(暂借款办公经费)，其中挂帐时间是2003年2月30000元、2005年1月25000元。现县水利局和县水土保持监督所在2011年已合并为同一帐套，已不存在应收款、应付款或上级补助收入帐务处理问题;现已经根据原会计分录内转调帐。

　　A、原会计分录情况(省)

　　3、单位应收款中德诚联合会计师事务所5000元(预付审计费)，其中挂帐时间2005年12月，德诚联合会计师事务所已开据发票审计费5000元，我局已作支出并收回预付款。会计分录，借：事业支出-商品服务支出-劳务费5000元;贷：其他应收款-单位应收款-德诚联合会计师事务所5000元。

　　其他应付款

　　1、县水政大队2004年8月6日向县水利局汇入暂存款350000元，在2006年8月9日回收暂存款280000元准备购车，后因县里有规定下属单位不能购车于2006年8月11日又向上级单位县水利局汇出购车款280000元(此笔县水利局做其他收入)。现县水利局和县水政大队在2011年已合并为同一帐套，已不存在应收款、应付款或其他收入帐务处理问题;现已经根据原会计分录内转调帐。

　　A、原会计分录情况(省)

　　2、单位应付款有工程结算多余款24747元，其中工程竣工多余款：标准堤钱仓段12994.99，标准堤肖江段8198.63，标准堤宋埠段3554.17，并正在和财政等单位对接中，已做好项目计划，预备起草财政局和水利局联合发文，准备调整安排用于三段标准堤维修养护项目。

　　三、加强人事管理

　　县水利局人员超编是历史遗留问题，20xx年以来我局加强人事管理，积极争取编制，截至2012年底水利局核定编制数由151人增加到的156人，并提前退休一批工作人员，实有人数由174人减少到159人，人员超编造成财政支出增加情况得到缓解了，同时我局考录工作人员都是严格按照县人力社保局核定的缺编名额内进行考录。

　　通过审计部门这次对我们水利局原局长陈先夏同志任期经济责任的审计，我们认识到了财务管理方面还不够严谨。针对存在的问题，今后我们在财务方面要进一步加强管理，完善各项财务制度，认真采纳审计部门提出的审计建议，并逐项予以整改。

常用审计报告 篇四

　　XXX有限责任公司清算组：

　　我们接受委托，审计了XXX有限责任公司20XX年6月25日的清算资产负债表，20XX年8月31日至20XX年6月25日的清算损益表和债权清偿表。

　　一、管理层对财务报表的责任

　　按照企业会计准则体系的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：

　　（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；

　　（2）选择和运用恰当的会计政策；

　　（3）做出合理的会计估计。

　　二、注册会计师的责任

　　我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

　　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

　　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

　　三、审计意见

　　我们认为，贵公司清算会计报表符合企业会计准则和《国有企业试行破产有关会计处理问题暂行规定》的有关规定，在所有重大方面公允地反映了xxx有限责任公司20xx年6月25日的清算财产状况，20xx年8月31日至20xx年6月25日的清算损益和债权清偿情况。

　　xxx会计师事务所有限公司中国注册会计师：

　　中国·四川·成都中国注册会计师：

　　20XX年XX月XX日

常用审计报告 篇五

　　内部控制环境，即评价以公司治理结构、机构设置和权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化在内的内部控制环境对企业经营管理活动的影响。下面的是小编分享的与企业内部控制审计报告模板有关的文章，欢迎继续访问应届毕业生公文网!

　　集团监察审计部根据核准的XX年年度审计计划，于XX年XX月XX日-dd日对MM有限责任公司实施了内部控制审计。本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。我们审阅了相关制度，与相关采购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。现将审计中情况报告如下：

　　一、财务收支管理

　　公司财务核算总体比较规范，能够按《企业会计制度》执行，公司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。现主要突出的问题是财务总监如何直接参与企业业务管理，特别是对重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核和监督。

　　货币资金支出缺乏财务总监的审批手续

　　本次审计，我们抽查了公司部分收付款凭证。发现公司在部分收付款作业中相关业务单证及审批手续并不完备，特别是财务总监没有在重要财务收支上履行审批责任。

　　审计建议：

　　公司制订了完备的财务部管理文件，对财务部的日常工作都作了相应的规章制度。但没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清晰的规定，出现了以上情况，我们建议：

　　任何一项财务收支均应由内部填制单证，并经授权程序批准。包括提现、资金划拨等业务。建议公司设计相关单证及授权审批程序。

　　二、采购及付款

　　公司采购有较为完备的采购作业管理标准。对供应商质量审计、采购物资入库时的质量检查及验收、付款审批等环节的实务操作有适当控制;公司采购部门及相关岗位对采购管理和岗位职责较为熟悉。

　　采购环节的主要审计发现：

　　1、供应商相对集中，主要原料采购供应商选择，缺乏年度复查程序，供应商名录基本维持不变，新供应商开拓力度较弱。

　　审计建议：

　　(1)我们建议公司宜实施一年一度的供应商复审制度，同时通过对供应商的供货质量、过去履约情况以及生产现场等方面进行年底系统复查，来选择有利于公司生产和成本较低的供应商。

　　(2)密切关注供应商竞争环境及市场出现的新供应商，逐步开拓新的供应商。

　　(3)有些原料如需维持独家供应情形的。

　　2、采购价格缺乏系统、严格的询价、比价等价格核定程序，采购价格合理性缺乏足够的支持。

　　审计时，我们通过对主要原料两年的采购价格收集与分析，公司主要原材料采购价格较去年均有较大幅度的增长。

　　部分主要原材料不含税进价对照表单位:元

　　品名单位本年进价上年进价同比增长%

　　目前公司所有的采购都没有保存过询价、比价资料，经了解公司采购价格以采购员询价为基础，价格变动不大由供应部负责人予以核定，变动较大的口头上报主管厂长和总经理核定后实施采购。由于这种做法缺乏系统、严格及时的询价、比价等价格核定程序和书面文件，我们担心采购价格合理性是否能够得到保障。

　　(1)对于固定供应商，我们建议公司应制定价格审核机制。该机制可根据采购料件的特点，采用定期独立询价、议价，收集公开市场成交价格等方式来控制价格。

　　(2)采购部门应密切关注主要材料、物资市场供求、价格变动情况，进行趋势预测，提出最有利的采购时机和合理交易价格，为管理层采购决策提供支持。

　　(3)询价、比价资料是证明采购人员谨慎勤勉的直接资料;也是保证采购人员谨慎勤勉的重要控制手段。对于大宗物资采购，公司应该建立询价比价制度，并制定统一的询价表、制定规范的比价记录规则，并要求采购人员留有询价、比价资料，为管理层决策提供必要的依据，也为未来采购提供参考。。

　　3、签订采购合同缺乏必要的核准程序。

　　我们抽查了公司当年与供应商签定的采购合同，在上述合同中，没有看到管理层同意订立合同的核准资料。

　　审计建议：

　　采购合同应经一定的核准程序。核准程序应有书面纪录。我们建议公司设计合同会签单，按分层授权原则核准采购合同。所有合同的盖章生效，必须依签核完整的合同会签单为基础。

　　三、存货管理

　　公司已制定存货管理标准，对岗位设置、存货分类、出入库单据及流转、存货计量以及存货储存等控制环节已作明确，在日常操作中，原材料和成品仓库由供应部负责管理，实际控制较好。主要不足之处为：

　　1、公司仓储部门隶属于采购部门，有违不相容岗位必须分开的原则。

　　仓储部门在公司管理体系中承担着检查核实供应商提供的物资在数量、外观质量等方面是否符合核定的采购订单要求，和评估供应商售后服务质量的职责。仓储部门隶属于采购部门，客观上会削弱对采购业务的监督。

　　审计建议：

　　按目前公司组织体系和生产规模，我们建议仓储部门直接隶属于财务管理。这样做，一方面可解决岗位冲突问题;另一方面，可更好的保证库存信息质量。

　　2、公司存货中存在一定比例的残次冷背，并且没有计提足够的减值准备。

　　(I经对存货库龄以及生产领用、销售出库等调查分析，截止审计基准日，公司材料中1年以上的冷背物料万元，成品中呆滞品万元，二者占存货总成本的%，公司未计提任何减值准备。

　　审计建议：

　　(1)加强市场开发和加大冷背存货的消化力度以减少资金占用，并计提相应减值准备。

　　(2)对存货减值损失应考核到相关责任人。

　　3、公司存货管理方面的表单填写存在不规范的情况，对业务的完整记录产生不利影响:

　　审计建议：

　　(1)检查所有表单，对没有编号进行重新设计，同时完善表单间的引用设计。并根据需要制定编号原则。编号一般以月度为单位连续编号为好，个别业务量较少的单据可以年度为单位连续编号;

　　(2)规范入库单的填写，如按目前由采购员填写入库单方法，库管必须将实际点收数量填入进货单的实收数量栏内;或者改由库管按实际点收数量填写入库单，并由库管和采购签字确认。

　　四、销售及收款

　　1、合同的审核表现为事后控制

　　公司授权业务员在购销合同上签字盖章，业务员将双方签字盖章的购销合同交财务部开票，开票前财务部信用审核员将对购销合同进行审核。如审核通不过，则退回重批，会使已签约的购销合同无法履行，可能造成违约，同时产生财务部和市场营销部之间的矛盾以及公司和客户之间的矛盾。

　　建议公司在合同签字盖章以前，各职能部门对合同进行事前审核，如产品品种、质量、价格、交货期、信用额度、结算方式、外汇损益、运输方式、运保费承担、法律诉讼等内容逐一进行审核、把关，重大问题审核通过方可授权市场营销部签署合同。

　　2、信用期、和信用额度标准制订不合理

　　公司在购销合同上给予客户的信用期一般为90天、60天、30天、现款等，而信用期长短的标准是根据客户离公司地理位置的远近而定，公司给予客户的信用额度统一为该年销售额的10%，信用期和信用额度的确定不科学，没有考虑客户的信誉度、还款能力、应收账款的大小等因素.

　　审计建议：

　　充分考虑各种因素，对相关客户进行信用评定，确定可行的、差别化的客户信用期和信用额度。

　　4、现金收款

　　审计建议：

　　严格执行银行的现金管理条例。减少现金交易，货款通过银行结算方式直接汇入公司账户。

　　5、应收账款的管理

　　审计建议：

　　五、资产管理

　　六、成本核算管理

　　本次内控审计得到公司各部门相关人员的配合与协助，使审计工作得以顺利完成，特此致谢!

　　因限于重点，审计工作无法触及所有方面;审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。

　　根据公司内部审计部门手册的规定：被审计单位及其相关责任人员，不因其业务经过审计而代替、减轻或解除其应有的管理责任。

　　附件：MM公司主要内控流程图(略)

　　1、采购付款业务

　　2、存货管理业务

　　3、生产成本核算

　　4、销售收款业务、货币资金

　　5、工薪循环

常用审计报告 篇六

　　根据20xx年度审计计划和审计委员会安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我们审计组对供应部20xx年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：

　　一、基本情况

　　为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了《采购与付款内部控制制度》。

　　物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。生产物料的采购，每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同;而五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采购，而货比3家的先后依据是：质量、送货时间(是否符合我司生产需求)、付款方式、价格。一般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料(主料)需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证;辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证;中药材需有营业执照、药品经营许可证、GSP证书，且购入的产地保持相对的稳定;进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。

　　供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货计划签收货物，数量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。

　　货物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款，并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核，经总经理批准，由出纳办理相关货款结算。

　　公司09年的存货周转率为4.71次，比xx年的4.11次有明显提高。09年全年采购额约18，897.65万元，共耗用19，023.10万元

　　分析说明：

　　(1)中药材xx年耗用额比xx年减少261.62万元下降率6.2%，其中当归减少259.8万元，占总额的99.3%，原因是当归从xx年的采购单价41.83元/KG下降到xx年的15.13元/KG，虽然xx年耗用量比xx年增长18844.53KG，增长18.21%，但还是导致总耗用额下降。除了当归，还有丹参、皂角刺、防风等9种中药材有这种采购单价差异情况。

　　(2)原辅料采购额及耗用额增长大的原因是xx年将“空心胶囊”归入辅料中核算，而xx年则归入包装物中核算。若不考虑“空心胶囊”，xx年比xx年耗用增长不到1%。而“空心胶囊”xx年比xx年耗用额增长2.81%。

　　(3)包装物耗用额比xx年减少175.36万元下降6.85%，主要原因是xx年“空心胶囊”耗用427.92万元归入辅料中核算。

　　分析说明：

　　(1)原辅料耗用额xx年比xx年减少334.78万元，下降率为4.54%，主要原因是头孢拉定的耗用额比去年减少372.97万元。头孢氨苄的采购单价则由去年的469.06元/KG下降到317.71元/KG。

　　(2)包装物耗用额比xx年减少65.08万元下降3.86%，主要原因是xx年“空心胶囊”耗用其中215.85万元归入辅料中核算。

　　分析说明：

　　根据公司的经营方针优先考虑以银行承兑汇票支付货款，09年比xx年通过以银行承兑汇票支付货款增加8.26%，但是以银行承兑汇票方式支付没有达到采购总额的50%。

　　二、审计内容

　　本次审计采取了抽查的方式进行。

　　(1)随意抽查一个月的订货计划书，检查其是否符合当期的采购政策。原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施，是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续，是否按预先编号、保管订货计划。

　　(2)分析比较需料计划、库存量及订货计划，检查其是否进行合理安排。

　　(3)检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。

　　(4)检查采购合同条款是否充分，有无损害公司利益，是否有指定人员审核，是否交财务部存档，合同专用章是否经过适当审批。

　　(5)检查是否按需料计划申请订货计划，跟踪其实施过程，检查其采购价格、供应商及审批情况，比较当期实际生产及库存状况。

　　(6)审核供应商的发票与订货计划、采购合同、入库单的名称、单价

　　(5)数量是否一致。

　　(7)检查是否存在超收，超收标准的规定;分析超收原料的价格与数量是否经济、是否合理。

　　(8)查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为订货计划审核的依据。

　　(9)查阅供应商的档案是否健全并定期更新;是否定期对供应商进行考评、且考评指标是否合理，查阅近期的供应商评价表，查看是否存在大量得分较低的供应商。

　　(10)查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。

　　(11)查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况，查阅退货的“出库单”，检查其是否按规定办理审批手续，退货是否充分、及时，供应商是否签字;退货是否符合质管部的建议，退货时是否有质管和财务核查。