医院成本分析报告范文【优秀6篇】

医院成本分析报告范文 篇一

第一篇内容

标题：医院成本分析报告：降低人力成本的策略

摘要：本报告旨在分析医院的成本结构，并提出降低人力成本的策略。通过对医院的人力成本进行细致的分析和比较，我们发现医院在人力资源管理方面存在着一些问题，导致成本偏高。为了降低人力成本，我们建议医院采取以下策略：改进招聘渠道，提高员工福利待遇，优化人员配置，加强培训与发展。

1. 引言

医院作为提供医疗服务的机构，人力成本是其主要的成本之一。然而，目前医院在人力资源管理方面存在一些问题，导致了人力成本偏高。因此，本报告将重点分析医院的人力成本，并提出降低人力成本的策略。

2. 分析医院的人力成本

2.1 人力成本的组成

医院的人力成本主要包括员工的薪资、奖金、福利待遇和培训费用等。根据我们的调查和数据分析，员工薪资和福利待遇占据了人力成本的大部分比重。然而，与其他行业相比，医院的员工薪资和福利待遇普遍偏高。

2.2 人力成本的问题

在分析医院的人力成本过程中，我们发现了一些问题。首先，医院的招聘渠道有限，导致了招聘难度增加和薪资水平上涨。其次，医院对员工的福利待遇过于慷慨，导致了成本的进一步增加。此外，医院的人员配置不合理，导致了一些职位的冗员和部分职位的人员不足。

3. 降低人力成本的策略

3.1 改进招聘渠道

为了降低招聘难度和薪资水平，我们建议医院改进招聘渠道。可以通过与高校合作、与其他医院交流等方式来扩大招聘渠道，以满足对于各类人才的需求。此外，医院还可以加强对应届毕业生的培养和引进，以降低人力成本。

3.2 提高员工福利待遇

虽然员工福利待遇是医院人力成本的重要组成部分，但过高的福利待遇会增加成本。因此，医院应该根据员工的实际需求和市场情况，合理调整福利待遇，以降低人力成本。

3.3 优化人员配置

医院的人员配置应根据实际需求进行优化。我们建议医院通过人员流动、内部调动等方式，合理配置员工，避免出现冗员和人员不足的情况，以降低人力成本。

3.4 加强培训与发展

医院应加强对员工的培训与发展，提高员工的综合素质和专业水平，从而提高员工的工作效率和质量。这将有助于提高医院的绩效和竞争力，从而降低人力成本。

4. 结论

通过对医院的人力成本进行分析，我们发现医院在人力资源管理方面存在一些问题，导致了成本偏高。为了降低人力成本，我们建议医院改进招聘渠道，提高员工福利待遇，优化人员配置，加强培训与发展。这些策略将有助于医院降低人力成本，提高绩效和竞争力。

医院成本分析报告范文 篇二

第二篇内容

标题：医院成本分析报告：优化设备使用的策略

摘要：本报告旨在分析医院的成本结构，并提出优化设备使用的策略。通过对医院的设备成本进行细致的分析和比较，我们发现医院在设备使用方面存在着一些问题，导致成本偏高。为了优化设备使用，我们建议医院采取以下策略：设备共享与合作、设备维护与保养、设备更新与替换。

1. 引言

医院作为提供医疗服务的机构，设备成本是其主要的成本之一。然而，目前医院在设备使用方面存在一些问题，导致了设备成本偏高。因此，本报告将重点分析医院的设备成本，并提出优化设备使用的策略。

2. 分析医院的设备成本

2.1 设备成本的组成

医院的设备成本主要包括设备采购费用、设备维护费用和设备更新费用等。根据我们的调查和数据分析，设备采购费用和设备维护费用占据了设备成本的大部分比重。然而，医院在设备使用方面存在一些问题，导致了成本的进一步增加。

2.2 设备使用的问题

在分析医院的设备成本过程中，我们发现了一些问题。首先，医院的设备使用率较低，导致了设备闲置浪费。其次，医院对设备的维护保养不够及时和有效，导致了设备故障率增加和维修费用的增加。此外，医院的设备更新不及时，导致了设备老化和效率降低。

3. 优化设备使用的策略

3.1 设备共享与合作

为了提高设备使用率，我们建议医院与其他医院或机构进行设备共享与合作。通过设立设备共享平台，医院可以将闲置的设备租借给其他医院使用，从而减少设备闲置浪费，降低设备成本。

3.2 设备维护与保养

为了降低设备故障率和维修费用，医院应加强设备的维护保养工作。建立完善的设备维护计划，定期对设备进行维护和保养，及时发现并解决设备故障，从而提高设备的使用寿命和效率。

3.3 设备更新与替换

医院的设备更新与替换应根据设备的使用寿命和技术发展情况进行合理安排。及时更新老化设备，引进新技术设备，提高设备的效率和质量。这将有助于降低设备维修费用和提高医院的绩效。

4. 结论

通过对医院的设备成本进行分析，我们发现医院在设备使用方面存在一些问题，导致了成本偏高。为了优化设备使用，我们建议医院采取设备共享与合作、设备维护与保养、设备更新与替换的策略。这些策略将有助于医院降低设备成本，提高绩效和竞争力。

医院成本分析报告范文 篇三

根据省公司《关于个险渠道短期险直接销售成本分析说明的通知》（国寿人险冀办发[20xx]78号）文件要求，结合省公司下发的《5月个险渠道短期险直接销售成本反馈表》，我公司个险渠道对本单位的短期险情况进行了认真分析，现将具体情况汇报如下：

一、短期险业务发展情况

截止到20xx年5月末，我公司个险渠道共收取短期险保费万元，完成全年预算目标的。其中短期意外险保费万元，完成全年预算目标的；短期健康险保费万元，完成全年预算指标的。意外险占比74%，与上个月意外险占比有所降低。

二、短期险直接销售成本情况

截止到20xx年5月末，我公司个险渠道短期意外险直接销售成本支出万元，实际支出率，与省公司批复预算万元相比节余了万元；短期健康险直接销售成本支出万元，实际支出率，与省公司批复预算万元相比节余了万元。整个渠道短期险直接销售成本一共节余万元，与截止到4月末节余的万元相比降低了万元。

经过认真分析，节余具体原因有以下几点：

（一）系统维护比例原因

短期险直接销售成本实际支出不仅包括系统中产生的直接佣金支出，还涉

医院成本分析报告范文 篇四

一、当前医院成本管理的现状

一是医院整体成本管理观念淡薄。医院从领导到科主任都缺乏成本管理观念，不惜成本提高医疗质量，而忽视医疗成本的管理。二是医院成本管理体系欠缺，各医院尚未建立完整的成本核算体系，成本考核往往流于形式，不能深入反映医院经营管理过程，不能适应新的《医院财务制度》成本管理需要。三是缺乏财务一体化管理信息平台，成本核算技术性强、涉及面广、工作量大，仅靠财务部门无法单独完成，当前医院业务部门与财务部门处于分离状态，缺乏一体化的信息管理平台，无法实现信息的共享，成本管理处于被动状态，资源浪费严重，内部控制流于形式。

二、新《医院财务制度》实施医院成本管理基本方面

(一)成立成本管理的组织机构，明确主要职责

医院要成立由院长为组长，总会计师为副组长的成本管理工作领导小组，成员应由财务、信息、医务、护理等相关部门负责人组成。主要职责有：确定医院成本管理工作制度和工作流程;确定成本核算对象;确定年度医院成本控制方案;确定成本管理考核制度和考核指标，纳入医院绩效考核体系。

(二)医院财务部门设成本管理办公室

医院财务部门应当根据自身规模和业务量的大小，在本科室内部设立成本核算岗位，专职成本核算员不得少于2名。具体职责：参与医院内部成本管理实施细则及相关制度的制定;定期进行成本数据归集，编制医院管理成本报表;开展成本分析，提出成本控制建议，为医院决策提供有价值的信息。

(三)明确成本核算范围

医院在业务活动中发生的耗费，有些支出并不属于成本核算内容，成本核算人员应进行综合分析、判断，明确成本核算的范围，保证成本核算数据的准确性和合理性，为物价部门修订医疗服务价格和建立基本医疗保险结算制度提供重要依据。新制度规定，开展医疗服务活动发生的人员经费、耗用的卫生材料及药品费、固定资产折旧费及无形资产摊销费、提取的医疗风险基金等应纳入成本核算范围。医院的资本性支出、罚款、捐赠支出、基金中列支的费用等均不属于医院成本核算范围。

(四)细化核算对象，合理分摊费用，再造成本核算流程

新制度改变了过去医疗、药品、管理的分类模式，使核算对象更加精细、合理，医院应根据自身管理特点划分具体成本核算单元，在遵循成本核算合法性、相关性等原则基础上，将各核算单元业务活动中发生的耗费进行归集，划分直接费用和间接费用，直接费用直接计入，间接费用合理分配计入，形成各核算单元业务成本。按照分项逐级分步结转方法，依次对行政后勤类科室耗费、医疗辅助类科室耗费、医疗技术类科室耗费进行结转，经过上述三级分摊，最终形成临床服务科室医疗成本。

三、新《医院财务制度》实施下推进医院成本管理的几点建议

(一)转变观念，加强成本管理，适应新制度的要求

新医院财务制度对成本管理提出了新的要求，也为有效进行成本控制提供了新的途径。

一是实施全面预算管理，对医院经营的所有环节进行成本控制，使得医院成本管理体系更加健全，有效控制了超预算支出、随意性支出;

二是新制度要求医院推进财务一体化管理的同时，要经注册会计师审计，医院只有进行严格的成本管理，才能得到社会的认可;

三是新制度要求医院对固定资产计提折旧，折旧额计入医疗成本，扩大了成本管理范围，改变了过去不计成本，盲目进行固定资产投资的现象。

(二)建立健全成本核算制度，完善成本管理体系

医院在把握新医院财务制度等相关法规的基础上，细化医院成本管理要点，建立贯穿整个成本管理体系的具体制度，如建立成本核算与成本考核相结合制度，考核结果与绩效工资发放挂钩制度，逐步完善具有明确奖惩性质的成本管理考核体系，充分调动全院职工的积极性;如建立健全成本定额管理制度、费用审核制度，切实控制成本，以此推动成本管理工作。

(三)加强医院信息化平台建设，提升医院成本管理水平

医院成本管理水平得高低，与医院管理相适应的、具有自己特色的包括会计核算、预算管理、成本控制、资产管理等内容在内的信息化管理平台建设是分不开的，该平台可以为医院成本核算提供大量数据支撑，使财务人员从传统的算账职能中解放出来，实现管理职能的转变，不在从事大量繁重成本数据归集工作，而是实时或定时关注医院成本动态，对出现的异常情况及时进行分析，对通过对大量成本核算数据的分析，找出成本控制的薄弱环节，有效进行成本控制。

总之，医院应结合自身实际情况，通过加强全面预算管理、资产管理、人员经费管理等，使医院成本管理工作得以进一步提高，为医院决策提供财务信息支撑，促使经营决策获得成功，降低经营风险、减少经营成本，从而提升医院成本管理水平。

医院成本分析报告范文 篇五

企业产品成本核算与成本管理调研报告

苏州市财政局会计处

省财政厅会计处:

为掌握我市企业产品成本核算与成本管理的有关情况,根据上级统一的调研提纲,我们先后到苏州本市及下属(县)市的六家不同行业的规模型企业进行了实地调研,现将有关调研结论汇报如下:

一、关于产品成本核算

（一）各公司在多年的管理实践中都形成了各自的成本核算制度和方法，所遵循的制度和方法主要有：行业的一般规定，系统内的统一核算规定，公司自己内部的管理要求和规定。

如苏州冶金厂是一个有着50年历史的老国有企业，后来被宝钢收购，现为宝钢股份的全资子公司，公司成本核算遵循的是冶金行业的一般要求，上市公司的核算规定和公司内部管理的要求。

在实际执行过程中，由于现有管理规定都比较宽泛，且符合行业的特点，具体的核算方法又都是在实践中不断摸索和完善，因此在实际执行过程中大都不存在执行方面的问题，要说有，那就是采用品种法进行产品成本核算时，当产品种类多的时候，某些费用的分摊有时候不是那么的合理。当前，对各个企业来讲如何更加科学合理地进行成本核算，是它们一直都在积极探索和思考的一个问题。

对于是否有必要制定全国统一的产品成本核算制度,各企业态度不一。有的表示：成本管理是企业在管理过程中不断摸索，不断完善，不断提高的过程，每个企业处于不同的阶段，不同的战略定位都可能 1

影响其成本核算方面，成本管理除了满足外部投资者需要外，更重要的是要提供企业内部战略决策成本信息，企业所处行业千差万别，在统一会计准则前提下，重新制定全国统一的成本核算制度没有太大必要；有的则认为：制定全国统一的产品成本核算制度是非常有必要的，统一的产品成本核算制度有利于国家统计数据，有利于同类企业进行成本相关数据的比较，找出差距，有利于行业的发展和企业的进步。

（二）企业会计准则执行后，虽然产品成本的构成要素---人工成本稍有增加，但对企业的产品成本核算没有产生根本影响，企业产品成本的构成本要素及比重也基本没有因为执行新会计准则而发生变化。

企业按照准则规定的职工薪酬范围纳入成本，人工成本占产品成本的比重，与原规定相比变动幅度不大，因为原来与直接人工相关的工资福利已经全部计入成本中，因此新准则的执行对此影响不大。

（三）在调研的几家企业中产品成本核算采用的都是品种法，都实行以销定产或按客户要求进行生产。

几家企业都不同程度地采用了ERP系统，冶金厂产品以定制为主，直接材料主要以购入半成品为主，故直接材料在购买时便直接确定成本项目，不需要进行材料成本分摊计算；宝化炭黑根据原材料不同的投料比例生产不同产品，原材料成本在取得定单时已经确定。工人进入一项产品的生产通过填制工时确定工时和产品对象，因此人工费成本也是直接确定的。折旧等制造费用按照人工工时或折算工时进行分摊计算。永钢集团生产费用在完工产品和在产品之间的分配方法采用的是在产品按定额成本估价扣除法。

（四）调研企业产品成本与管理费用、销售费用之间的界限都是根据会计准则的一般规定，是比较清晰的。

当然有时为了应付上级部门的考核，会在产品成本和管理费用及销售费用之间进行调整。生产费用在完工产品和在产品之间的分摊，根据产品特点，宝化炭黑是通过估算管道中的在产品倒轧产成品，冶金厂是按照预算工程进度测算完工进度，华能电厂没有在产品。

（五）企业编制的成本报表很多，一般地包括各类直接成本和间接成本的分配表、产品生产成本表、主要产品单位成本表、制造费用明细表、成本构成分析表等。

不同企业的成本报表差异很大，因此，永钢集团认为，在统一的产品成本核算制度中，应对成本报表作出规定，以便数据统计口径的一致，方便比较分析。

二、关于产品成本管理情况

（一）各公司都制定有产品成本计划，公司产品成本计划一般是根据当年的采购预算、人工预算、消耗及历史间接成本分摊计算而定。

计划执行过过程中一般不调整，除非取得了新设备、新工艺，设备的运行状态及原料采购价格发生大的变化。产品成本计划是企业财务财务计划的重要组成本部分，其执行情况影响财务结果。

（二）各企业的产品成本分析都是通过按产品品种将产品成本与标准成本比较，进行差异化分析。

永钢集团进行变动成本差异分析和固定成本差异分析，宝化炭黑进行产品综合油耗分析，冶金厂进行原料成本、折旧成本分析，华能电厂进行单位燃料成本分析。

（三）为保证企业产品成本计划的有效执行,各企业都进行产品

成本考核，并与产品成本分析相结合，主要考核班组或生产线能够控制的成本，如宝化炭黑考核产品油耗指标，冶金考核原材料采购成本，生产效率指标等，华能电厂考核班组的燃料能耗、永钢集团目标成本节约额和目标成本节约率、华尔润考核产品计划成本与实际成本的下降例和脱幅。

（四）各企业的考核指标差异很大，这取决于企业的生产经营特点，所处的发展阶段，及战略决策，比如是成本领先，还是服务领先，战略决策不同，其成本关注点会完全不一样。

同时由于企业性质差异很大，有些企业固化的成本构成要素比重大，而有些企业软化（如售后服务/管理平台等）的构成要素比重大，关注什么，考核什么，每个企业都有其特有的考虑，统一考核体系难度较大，可执行性较差。

三、关于产品成本与产品定价

（一）产品成本是企业产品定价的一个重要参考因素，当然企业产品定价除了要考虑成本因素外，还要考虑市场竞争、市场需求、产品生命周期、合理利润、企业在行业中所处的地位（是价格领导者，还是跟随者）等因素，总之企业定价考虑的因素有多方面。

（二）企业执行会计准则，除产品成本的构成要素---人工成本略有增加外，对产品成本构成及其所占比重并没有产生重大影响。

（三）总之，制订全国统一的成本核算制度挑战很大，并也值得商榷。

四、关于产品成本与信息化

（一）企业采用ERP系统生成成本核算需要的数据/信息，有些

成本数据直接接口到财务系统，有些成本数据直接生成成本分析和考核信息。由于生产工艺流程差异较大，企业使用的ERP系统均为定制系统。

（二）信息系统对产品成本核算的方法、流程、数据来源相互核对性（主要是指部门之间）、考核与分析的可比性、企业的软件和硬件系统的过硬性、成本费用数据归集和分配要求的细化性等方面都提出了特殊的要求。

另外，信息系统在设计阶段便明确了管理流程，因此对成本管理的挑战在于设计阶段的充分而细致的工作，同时在企业的工艺流程发生变化或成本构成发生较大变化时的系统调整。

（三）在企业信息化的背景下，制定的全国统一产品成本核算制度，应当更倾向于原则导向，应充分考虑产品成本核算制度的可操作性，适应行业核算特点，能反映企业实际成本情况；

应该既操作简便，又能达到财务成本核算分析的目的，满足企业财务管理的需要。由于，现有的成本核算功能大多由信息系统来完成，成本大多可以直接明确产品对象，因此假如今后统一的成本核算制度出台，也应主确定各类成本的核算原则。

附:调研企业名单：苏州冶金厂（冶金业），苏州宝化炭黑（化工业），苏州华能热电（热电）,江苏永钢集团有限公司(钢铁),江苏华尔润集团有限公司(玻璃)

文档为doc格式

医院成本分析报告范文 篇六

单位：演示单位

报告期间：200X年4月

第一部分：财务分析报告的撰写要求 第二部分：演示单位财务分析报告

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第一部分：财务分析报告的撰写要求

一、财务分析报告的内容与格式

1、财务分析报告的分类。财务分析报告从编写的时间来划分，可分为两种：一是定期分析报告，二是非定期分析报告。定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告，具体根据公司管理要求而定，有的公司还要进行特定时点分析。从编写的内容可划分为三种，一是综合性分析报告，二是专项分析报告，三是项目分析报告。综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价;专项分析报告是针对公司运营的一部分，如资金流量、销售收入变量的分析;项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作项目的分析。

2、财务分析报告的格式。严格的讲，财务分析报告没有固定的格式和体裁，但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求。一般来说，财务分析报告均应包含以下几个方面的内容：提要段、说明段、分析段、评价段和建议段，即通常说的五段论式。但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍，不一定要囊括这五部分内容。

此外，财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法，如可采用文字处理与图表表达相结合的方法，使其易懂、生动、形象。

3、财务分析报告的内容。如上所述，财务分析报告主要包括上述五个方面的内容，现具体说明如下：

第一部分提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。

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第二部分说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份的'工作重点有所不同，所需要的财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。

第三部分分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。

第四部分评价段。作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。

第五部分建议段。即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。值得注意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案。

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第二部分：演示单位财务分析报告

目 录

一、财务状况总体评述

1. 公司整体财务状况 2. 行业竞争对手对比

二、财务报表分析

(一)资产负债表分析

1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析 3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析 (二)利润表分析

1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析 3.收入质量分析 (三)现金流量表分析

1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析 3.现金流量质量分析 三、财务分项分析 (一)盈利能力分析

1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析 3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力 (二)成长性分析

1. 资产/资本增长稳定性分析 2. 利润增长稳定性分析 (三)现金流量指标分析

1.现金偿债比率 2.现金收益比率 (四)偿债能力分析

1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析 (五)经营效率分析

1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析 3.营运周期分析 (六)经营协调性分析

1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析 四、综合评价分析 (一)杜邦分析

(二)经济增加值(EVA)分析 (三)财务预警-Z计分模型

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一、财务状况总体评述

2007年4月，演示单位当月实现营业收入72,万元，累计实现营业收入300,万元,去年同期实现营业收入126,万元，同比增加;当月实现利润总额2,万元，累计实现利润总额9,万元，较去年同期增加;当月实现净利润1,万元，累计实现净利润7,万元，较同期增加。

以下是根据沃尔评分体系对企业进行的综合评价：

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二、财务报表分析

(一)资产负债表分析

1.资产状况及资产变动分析

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2.流动资产结构变动分析

2007年4月，演示单位流动资产规模达到159,万元，同比增加73,万元，同比增加。其中货币资金同比减少，应收账款同比增加，存货同比增加。

应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。营业收入同比增幅为，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的风险。

3.非流动资产结构变动分析

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2007年4月，演示单位非流动资产达到40,万元，同期比增加23,万元，同期比增加。长期投资项目达到4,万元，同比增加;固定资产32,万元，同比增加;在建工程达到2,万元，同期比增加;无形资产及其他项目达到1,万元，同比减少。

4.负债及所有者权益变动分析

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2007年，演示单位负债和权益总额达到199,万元，同期比增加;其中负债达到160,万元，同期比增加，所有者权益39,万元，同期比增长。资产负债率为，同期比增加个百分点，产权比率为，同期比增加。 从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比重为，非流动负债比重为，所有者权益的比重为。企业负债的变化中，流动负债增加，长期负债增加。

(二)利润表分析

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1.利润总额增长及构成分析

2007年4月，演示单位当月实现营业收入72,万元,累计实现营业收入300,万元，累计较同期增加;当月实现净利润1,万元,累计实现净利润7,万元，累计较同期增加。从净利润的形成过程来看：营业利润为9,万元，较同期增加;利润总额为9,万元，较同期增加。

2.成本费用分析

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2007年4月，演示单位发生成本费用累计291,万元，同期比增加，其中营业成本243,万元，占成本费用总额的;销售费用为36,万元，占成本费用总额的;管理费用为10,万元，占成本费用总额的;财务费用为万元，占成本费用总额的。

公司营业收入较去年同期增加，成本费用总额较去年同期增加。其中营业成本同比增加，销售费用较同期增加，管理费用较同期增加，财务费用较同期增加。从增长速度来看，各成本费用项目中变化最大的是管理费用，应及时查明原因。

3.收入质量分析

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(三) 现金流量表分析

2007年4月，演示单位现金及现金等价物累计净增加8,万元，同期比增加

，其中经营活动现金净增加21,万元，同比增加1,;投资活动现金净减少6,万元，同比减少;筹资活动现金净减少6,万元，同比减少。

2.现金流入流出结构对比分析

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2007年4月，演示单位累计实现现金总流入180,万元，其中经营活动产生的现金流入179,万元，占总现金流入的比例为;实现现金总流出172,万元，其中经营活动产生的现金流出158,万元，占总现金流出的比例为。

3.现金流量质量分析

经营状况较为稳定，经营活动带来的稳定现金流入可在偿还债务的同时继续满足投资需求，应注意投资合理性。

三、财务分项分析

(一)盈利能力分析

1.以销售收入为基础的利润率指标分析

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2007年4月，演示单位单月营业毛利率为，营业利润率为，营业净利率为。

截止到报告期末，累计营业毛利率为，营业利润率为，营业净利率为。

与去年同期相比，企业总体获利能力在下降，虽销售毛利率增加，但费用开支和营业外支出的增加，使营业利润率和销售净利率都同比下降，对盈利状况造成较大影响。

2.成本费用对获利能力的影响分析 <1>成本费用与利润总额的配比分析

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期增长4,万元，增长率为;成本费用同比增长169,万元，增长率为。

<2> 成本费用结构分析

2007年4月，营业成本、营业税金、销售费用、管理费用、财务费用分别占成本费用总额的、、、、。

截止到报告期末，营业成本、营业税金、销售费用、管理费用、财务费用分别占成本费总额用的、、、、。 3.收入、成本、利润增长的协调性分析

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长率为,营业成本的增长小于营业收入的增长说明企业投入产出效率有所提高，营业收入与营业成本的协调性增强，营业收入增长大于营业利润的增长，说明成本费用控制环节有待加强。

营业收入同期比继续扩大的同时，也实现了企业资本的保值增值，企业成长性较好。 4.以资产/股东权益为基础的获利能力分析

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2007年4月，演示单位与年初比总资产增长率为，股东权益增长率为，流动资产增长率为，固定资产增长率为。

2.利润增长稳定性分析

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2007年4月，演示单位本月净利润增长率为，利润总额增长率为，营业利润增长率为。

截止到报告期末，净利润增长率为，利润总额增长率为，营业利润增长率为。

与去年同期相比，营业利润的增长高于利润总额的增长，说明营业外收支对利润总额产生负面影响，需说明的是营业外收支不属于企业的经常收益。利润总额的增长高于净利润的增长，说明所得税对净利润产生负面影响，所得税与利润总额的协调性变差。 (三)现金流指标分析

1.现金偿债比率

现金流动负债比率是反映企业经营活动产生的现金流量偿还短期债务的能力的指标。该指标越大，偿还短期债务能力越强，演示单位本期现金流动负债比为。

现金债务总额比反映经营现金流量偿付所有债务的能力，该比率是债务利息的保障，若该比率低于银行贷款利率就难以维持当前债务规模，包括借新债还旧债的能力也难以保证。演示单位本期现金债务比为。

现金利息保障倍数是经营现金净流量与利息费用之比，本期现金利息保障倍数为倍。

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2.现金收益比率

销售现金比率反映每 1元销售得到的净现金，其数值越大越好。截止到报告期末，演示单位销售现金比率为。

全部资产现金回收率反映企业运用全部资产获取现金的能力。截止到报告期末，全部资产现金回收率为。

盈余现金保障倍数是从现金流入和流出的动态角度，对企业收益的质量进行评价，对企业的实际收益能力进行再次修正。在收付实现制基础上，充分反映出企业当期净收益中有多少是有现金保障的，截止到报告期末，盈余现金保障倍数为倍。 (四)偿债能力分析

1.短期偿债能力分析

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截止到报告期末，演示单位流动比率为，速动比率为，现金比率为

，由于有利润产生的时期不一定表示有足够的现金偿还债务，现金比率指标能充分体现企业经营活动所产生的现金流量在多大程度上保障当期流动负债的偿还，直观反映企业偿还流动负债的实际能力。

与去年同期相比，企业的流动比率和速动比率同期比都在下降,企业的流动资产变现能力将会减弱，短期偿债风险增大。

2.长期偿债能力分析

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与上年同期相比，虽资产负债率增加，但企业盈利与经营产生现金能力都上升，较好的利用了负债的财务杠杆效应。 (五)经营效率分析

1.资产使用效率分析

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2007年4月，演示单位本月存货周转率为，应收账款周转率为。

截止到报告期末，存货周转率为，应收账款周转率为，营业收入同比增幅为

，小于存货的增幅，企业存货的使用效率下降。在努力扩大市场的同时，必须严格控制存货规模，注重与收入的整体协调。

营业收入同比增幅为，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的风险。

3.营业周期分析

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(六) 经营协调性分析

1.长期投融资活动协调性分析

一般情况下，要求企业的营运资本为正，即结构性负债必须大于结构性资产，并且数额要能满足企业生产经营活动对资金的需求，否则，如果通过企业的流动负债来保证这部分资金需求，企业便经常面临着支付困难和不能按期偿还债务的风险。

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2007年4月，演示单位营运资金需求为-50,万元，与上年同期-39,万元相比减少10,万元。流动负债资金来源大于生产经营资金占用，并可满足部分结构性资产的资金需求。

3.现金收支的协调性分析

企业的现金支付能力反映企业可立即变现的资产满足归还短期负债资金需求的能力，是企业结构性资金、生产经营活动资金是否协调的综合反映。现金收支的协调，主要是保证企业对各种现金需求有支付能力。

2007年4月，企业的现金支付能力为49,万元，上年同期为49,万元，同比减少万元。短期内企业的现金支付能力较好。